Import af bil til erhverv

Hvad er anderledes, når virksomheden importerer?

Selve processen er den samme. Bilen skal anmeldes, synes, værdifastsættes og registreres, og registreringsafgiften rammer lige hårdt, uanset hvem der ejer bilen. Det, der skifter, er momsen. Og momsen kan flytte prisen med en fjerdedel i begge retninger.

En momsregistreret virksomhed angiver erhvervelsesmomsen på sin almindelige momsangivelse i stedet for på blanket 31.036, som privatpersoner bruger. Om de 25 % så bliver en omkostning eller en postering, der går ud med sig selv, afhænger af, hvad bilen skal bruges til.

Momsfradrag: hvidplade, gulplade og over 3 t

Momsloven deler køretøjer i tre kategorier, og grænserne er skarpere, end de fleste tror.

Personbiler på hvide plader

Ingen fradrag for hverken køb eller drift. Momsloven § 42, stk. 1, nr. 6 udelukker fradrag for "anskaffelse og drift af personmotorkøretøjer, der er indrettet til befordring af ikke mere end 9 personer". Undtagelsen står i § 42, stk. 6: virksomheder, der forhandler eller udlejer motorkøretøjer, eller som driver køreskole, kan fradrage momsen af indkøb til de formål. Det er den bestemmelse, professionelle bilimportører og forhandlere lever af.

Ved leje af en personbil i mere end 6 sammenhængende måneder kan der efter § 42, stk. 4 fratrækkes moms af lejen, dog højst 25 % af et særligt fradragsgrundlag, og kun hvis mindst 10 % af den årlige kørsel er erhvervsmæssig. Fradragsgrundlaget er efter stk. 5 2 % pr. måned af den betalte registreringsafgift i de første 3 år fra første indregistrering og 1 % pr. måned derefter.

Vare- og lastbiler op til 3 t

Her gælder momsloven § 41. Købsmomsen kan kun fratrækkes, hvis køretøjet "udelukkende anvendes i forbindelse med virksomhedens fradragsberettigede levering af varer og ydelser". Ét privat ærinde koster hele købsmomsfradraget.

Driften er en anden historie. Momsen på brændstof, service, dæk, parkering og ladeinfrastruktur kan fradrages fuldt ud, uanset om bilen kun delvist bruges til fradragsberettigede formål. Leases bilen og bruges blandet, kan en tredjedel af momsen på lejen fradrages plus fuld moms på driften.

Vare- og lastvogne over 3 t

De almindelige fradragsregler i momsloven §§ 37 og 38 gælder. Fuldt fradrag for køb, drift og leasing ved udelukkende momspligtig anvendelse, og delvist fradrag efter et skøn over den erhvervsmæssige andel ved blandet brug.

Grænsen på 3 t er derfor ikke en registreringsdetalje. En varebil på 3.500 kg tilladt totalvægt står markant bedre end en på 2.900 kg, når bilen bruges blandet. Det er værd at have med, når modellen vælges, og det er uddybet på siden om import af varebil.

Kilde: Momsloven § 42 , Momsloven § 41 , Den juridiske vejledning D.A.11.6.1

Netto-bil eller margenbil for virksomheden?

Fradragsretten vender valget på hovedet. Kan momsen fratrækkes, er en netto-bil bedst, fordi erhvervelsesmomsen angives og fratrækkes i samme momsperiode og dermed er likviditetsneutral. Kan den ikke, bliver de 25 % en ren omkostning, og så er margenbilen næsten altid billigere, for der opstår slet ingen erhvervelsesmoms.

Se, hvordan du skelner de to typer på fakturaen, og hvad den tyske påtegning skal indeholde. Det er den enkleste kontrol, der findes, og den afgør 25 % af prisen.

Sådan føres importen i momsregnskabet

Køber en dansk momsregistreret virksomhed en bil af en momsregistreret sælger i et andet EU-land, fakturerer sælgeren uden moms, og den danske køber beregner selv momsen. Sælgers fritagelse forudsætter, at "den registrerede erhverver har angivet sit momsregistreringsnummer til leverandøren", jf. momsloven § 34, stk. 1, nr. 1.

En bil købt netto i Tyskland til 200.000 kr. føres sådan:

Er bilen en hvidpladebil uden fradragsret, føres de 50.000 kr. ikke i købsmomsen, og de bliver en reel omkostning. Er der fradragsret, går de to posteringer ud med hinanden i samme momsperiode.

Er bilen ny efter reglen om 6 måneder og 6.000 km, skal der beregnes erhvervelsesmoms, uanset hvem sælgeren er, og uanset om virksomheden er momsregistreret. Den regel er gennemgået på siden om moms ved import af bil.

Listesystemet er sælgers opgave

Momsloven § 54 pålægger virksomheder, der leverer varer til andre EU-lande, at indsende lister. Det er en forpligtelse for sælgeren, ikke for køberen. Køber du en bil i Tyskland, skal du derfor ikke indberette til "EU-salg uden moms". Det gør den tyske sælger i sin Zusammenfassende Meldung.

Men momsnummeret skal være i orden. Sælger, der ikke overholder listeforpligtelsen, mister fritagelsen efter § 34, og så ender handlen med fuld tysk moms på fakturaen. Sælger du selv en bil til et andet EU-land, gælder § 54, og indberetningen sker senest den 25. i måneden.

Kilde: Den juridiske vejledning A.B.3.3.3.2.1 , Momsloven § 34 , Momsloven § 54

Hvornår giver selvanmelderordningen mening?

Autoforhandlere og andre virksomheder kan registreres efter registreringsafgiftsloven §§ 14 og 15 og derefter selv værdifastsætte og angive afgiften. Det sparer ventetiden hos Motorstyrelsen, som oplyser op til 5 ugers sagsbehandlingstid på en værdifastsættelse. Ved høj volumen er det ofte den eneste måde at få omsætningshastighed på lageret.

Betingelserne er ikke trivielle:

• Virksomheden skal erhvervsmæssigt handle med eller udleje motorkøretøjer
• Registrering i Danmark, et andet EU-land eller et EØS-land med aftale om gensidig inddrivelsesbistand
• Ingen forfalden gæld til det offentlige
• Ikke under rekonstruktion, konkurs eller likvidation
• Sikkerhedsstillelse på mindst 500.000 kr.

Sikkerhedsstillelsen følger en trappemodel med fem trin efter det gennemsnitlige månedlige afgiftstilsvar 12 måneder tilbage. Trin 1, med et månedligt tilsvar på 0 til 1 mio. kr., kræver 500.000 kr. Trin 2, fra 1 til 2,5 mio. kr., kræver 2.500.000 kr. Motorstyrelsen vurderer placeringen én gang årligt og kan ændre den med kort varsel ved store udsving.

Selvanmelderen angiver afgiften på en månedsangivelse, der skal godkendes og betales senest den 15. i den efterfølgende måned, og hæfter for afgiften uanset hvem der ejer køretøjet. En værdifastsættelse kan ikke rettes af selvanmelderen selv, når køretøjet er indregistreret. Og der er køretøjer, en selvanmelder ikke må værdifastsætte: brugte busser, brugte autocampere, veterankøretøjer, køretøjer til eksport og totalskadede køretøjer. De skal ind over Motorstyrelsen.

Så ordningen betaler sig ved volumen og bindende likviditet, ikke ved to biler om året. Ligger I under den grænse, er det billigere at bruge en importør, der allerede er registreret.

Kilde: Motorstyrelsen, sådan bliver du selvanmelder , Motorstyrelsen, generelt om at være selvanmelder , Motorstyrelsen, import af bil eller mc

Registreringsafgiften på gule plader

Varebiler op til 4.000 kg betaler 0 kr. af de første 88.100 kr. af den afgiftspligtige værdi og 50 % af resten. CO2-tillægget beregnes altid med den laveste sats, 294 kr. pr. gram i 2026, uanset udledningens størrelse. Det gør en gulpladebil markant billigere at få på danske plader end en tilsvarende personbil.

Bruges bilen privat, skal den registreres til hel eller delvis privat anvendelse, og der skal købes papegøjeplader til 1.180 kr. for et sæt. Se hele skalaen på siden om registreringsafgift på varebil.

Forhandlere og flåder

Importelli henter biler hjem til danske forhandlere og virksomheder og kan tage hele forløbet: sourcing, hjemtransport, udvidet registreringssyn, værdifastsættelse over for Motorstyrelsen, papirer og indregistrering. Handler I i volumen, ligger den del hos Importelli, som arbejder med forhandlere og flåder.

Skal I bare have regnet på en enkelt bil først, kan vi det også. Send bilen ind, så vender vi tilbage med et overslag. Alle beregninger er vejledende, og den endelige afgift fastsættes af Motorstyrelsen.

Spørgsmål fra virksomheder

Kan virksomheden trække momsen fra på en importeret bil?

Det afhænger af pladen. Momsloven § 42, stk. 1, nr. 6 udelukker fradrag for anskaffelse og drift af personmotorkøretøjer indrettet til højst 9 personer, altså hvidpladebiler. Undtagelsen i § 42, stk. 6 giver fradrag til virksomheder, der forhandler eller udlejer motorkøretøjer eller driver køreskole.

På en gulpladebil op til 3 t kan købsmomsen fratrækkes fuldt ud, hvis bilen udelukkende bruges erhvervsmæssigt. Driftsmomsen kan altid fratrækkes fuldt ud, også ved blandet brug.

Hvilke afgifter skal virksomheden betale ved import fra Tyskland?

Registreringsafgift i alle tilfælde. Erhvervelsesmoms på 25 % kun, hvis bilen købes netto af en momsregistreret sælger, eller hvis bilen er ny efter reglen om 6 måneder og 6.000 km. Told er der ingen af inden for EU.

Er bilen købt efter den tyske brugtmomsordning, opstår der ingen erhvervelsesmoms, men til gengæld heller intet fradrag.

Hvordan beregner jeg registreringsafgiften for en importbil?

Afgiften på en brugt bil beregnes som på en tilsvarende ny bil, hvorefter skalaknæk, CO2-tillæg og bundfradrag nedsættes med samme procent, som bilens værdi er faldet. Grundlaget er bilens almindelige pris ved salg til bruger i Danmark, jf. registreringsafgiftsloven § 10, stk. 1.

Motorstyrelsen fastsætter værdien ud fra annoncerede priser på tilsvarende biler i Danmark, ikke ud fra den udenlandske købspris.

Skal virksomheden indberette til EU-salg uden moms, når den køber en bil?

Nej. Listesystemet er en sælgerforpligtelse efter momsloven § 54. Det er den tyske sælger, der indberetter salget i sin Zusammenfassende Meldung med dit danske momsnummer.

Til gengæld skal du sikre, at momsnummeret er korrekt og aktivt. Ellers risikerer sælgeren at skulle opkræve fuld tysk moms af handlen.

Hvad kræver det at blive selvanmelder?

Virksomheden skal erhvervsmæssigt handle med eller udleje motorkøretøjer, være registreret i Danmark, et andet EU-land eller et EØS-land med aftale om gensidig inddrivelsesbistand, og må ikke have forfalden gæld til det offentlige eller være under rekonstruktion, konkurs eller likvidation.

Dertil kommer en sikkerhedsstillelse på mindst 500.000 kr. efter en trappemodel med fem trin.

Hvad er reglerne for import af bil til en virksomhed?

Samme proces som for private: anmeldelse af indførslen, udvidet registreringssyn, værdifastsættelse hos Motorstyrelsen, betaling af registreringsafgift og registrering hos en nummerpladeoperatør. Bilen skal indregistreres inden for 30 dage.

Forskellen ligger i momsen. Virksomheden angiver erhvervelsesmomsen på den almindelige momsangivelse i stedet for på blanket 31.036, og fradragsretten afgør, hvad bilen reelt koster.

Satser og regler er kontrolleret mod Motorstyrelsen og Den juridiske vejledning 2026-2. Kilde: Momsloven , Den juridiske vejledning 2026-2 , Motorstyrelsen, satser for registreringsafgift