Moms ved import af bil

Hvad afgør, om der skal betales dansk moms?

To spørgsmål, og de skal tages i den rækkefølge. Er bilen ny eller brugt efter momsreglerne? Og hvem sælger den? Er bilen ny, betales momsen altid i Danmark, uanset om sælgeren er en forhandler i München eller en privatperson i Flensborg. Er bilen brugt, afhænger det af sælgeren, og i to ud af tre tilfælde betaler du slet ingen dansk moms.

Bemærk, at moms og registreringsafgift er to helt adskilte regninger. Registreringsafgiften skal betales, uanset hvad der sker på momssiden.

Kilde: Momsloven § 11 , Den juridiske vejledning D.A.4.8.2 , EU-Kommissionen, moms ved køb og salg af bil

Hvornår er en bil ny i momsmæssig forstand?

Bilen er ny, hvis blot én af to grænser ikke er passeret på leveringstidspunktet: 6 måneder siden første ibrugtagning, eller 6.000 kørte kilometer. Definitionen står i momsloven § 11, stk. 7, nr. 1:

Motordrevne landkøretøjer (motorkøretøjer, traktorer, motorredskaber og knallerter) med et slagvolumen på over 48 cm³ eller en effekt på over 7,2 kW, når leveringen finder sted senest 6 måneder efter første ibrugtagning, eller når køretøjet har kørt højst 6.000 km.

Læg mærke til det lille ord i midten. Der står eller, ikke og. Det er den detalje, halvdelen af de danske importsider gengiver forkert, og den koster 25 % af købsprisen, når man rammer forkert. Skattestyrelsen skriver det uden omsvøb i Den juridiske vejledning: "Der er tale om et nyt køretøj, når blot den ene betingelse er opfyldt på leveringstidspunktet. Der vil derfor være tale om et brugt transportmiddel, hvis leveringen af køretøjet finder sted efter 6 måneder, og køretøjet har kørt over 6.000 km."

Bilen er altså først brugt, når begge grænser er overskredet.

Demobilen med 14.000 km på tælleren er den, folk falder over. Bilen har kørt mere end dobbelt så langt som kilometergrænsen, men den er tre måneder gammel, og derfor er den ny. Køber du den til 300.000 kr., skal du lægge 75.000 kr. i dansk moms oveni, før registreringsafgiften overhovedet er regnet ud.

Definitionen af nyt transportmiddel. Kilde: Momsloven § 11 , Den juridiske vejledning D.A.4.8.2

Hvornår måles alderen og kilometerne?

På leveringstidspunktet, altså når retten til som ejer at råde over bilen går fra sælger til køber. Ikke når bilen ankommer til Danmark. Skattestyrelsen skriver, at "det er uden betydning, at køretøjet først senere bliver udleveret i et andet EU-land eller først senere ankommer til Danmark", og henviser til EU-Domstolens sag C-84/09.

Det er ikke en teoretisk finesse. Landsskatteretten stadfæstede i SKM2025.430.LSR et krav om erhvervelsesmoms på en Mercedes-Benz EQA 250 købt hos en tysk forhandler. Bilen var førstegangsregistreret i Tyskland den 5. september 2021, aftalen blev indgået den 26. januar 2022, og kilometerstanden var 3.130 km. På aftaletidspunktet var bilen både under 6 måneder og under 6.000 km, og dermed et nyt transportmiddel. Momsen blev opkrævet med 91.436 kr., beregnet som 25 % af 365.742,95 kr. Afgørelsen er indarbejdet i Den juridiske vejledning 2026-2.

Så en bil, der lige akkurat er under grænsen, når du underskriver, udløser dansk moms. Også selv om den har passeret begge grænser, når den ruller over Kruså.

Kilde: SKM2025.430.LSR , Motorstyrelsen, import af bil eller mc

Hvad koster det, hvis bilen er ny?

25 % af købsprisen, betalt i Danmark. Sælgerlandet må ikke opkræve moms, for salg af nye transportmidler til et andet EU-land er fritaget efter momsloven § 34, stk. 1, nr. 2. Og fritagelsen kræver ikke, at køberen er momsregistreret. Den gælder også, når køberen er privatperson, og det er præcis her, biler adskiller sig fra alle andre varer.

Momsen kaldes erhvervelsesmoms, fordi du selv beregner og betaler den. Skattestyrelsen formulerer det sådan: "Hvis du har købt bilen i et andet EU-land, skal du som udgangspunkt betale moms i Danmark. Det sker ved, at du selv beregner momsen, som udgør 25 % af købsprisen."

Blanket 31.036 og fristen på 14 dage

Privatpersoner og andre, der ikke er momsregistrerede, bruger blanket 31.036, "Angivelse af moms af nye transportmidler købt i andre EU-lande". Fristen står i momsloven § 65, stk. 2:

Anmeldelsen ledsaget af en faktura skal foretages senest 14 dage efter transportmidlets ankomst her til landet. Afgiften skal indbetales senest 14 dage efter påkrav fra told- og skatteforvaltningen.

Angivelsen sendes til Skattestyrelsen sammen med en kopi af fakturaen, og derefter kommer der et brev i Digital Post om betalingen. To frister, ikke én: 14 dage til at angive, og 14 dage til at betale efter påkrav.

Er du momsregistreret, skal du ikke bruge blanketten. Så angives erhvervelsesmomsen på den almindelige momsangivelse. Det og resten af regnskabsdelen står på siden om import af bil til virksomhed.

Kilde: Momsloven § 65 , Momsloven § 34 , Skattestyrelsen, brugtmoms og handel med brugte biler

Køber du af en privatperson eller en forhandler?

På en brugt bil deler verden sig i tre, ikke to. Og forskellen mellem de tre er hele forskellen mellem en god og en dårlig handel, hvis du køber gennem et cvr-nummer.

Brugt bil hos en privatperson i EU

Ingen moms overhovedet. Sælgeren er ikke en afgiftspligtig person, så der opkræves ingen moms i salgslandet, og der udløses ingen erhvervelsesmoms i Danmark. Det gælder både private og virksomheder som købere. Tilbage står registreringsafgift, syn og plader.

Brugt bil hos en forhandler efter brugtmomsordningen

Forhandleren afregner kun moms af sin egen avance, og momsbeløbet må ikke stå på fakturaen. Købet er ikke en EU-erhvervelse, og der skal derfor ingen dansk erhvervelsesmoms betales. Momsloven § 11, stk. 1, nr. 1 undtager udtrykkeligt varer, der "i salgslandet er afgiftsberigtiget efter tilsvarende regler som fastsat i kapitel 17 om brugte varer m.v.".

På en tysk faktura hedder ordningen Differenzbesteuerung. Prisen på fakturaen er slutprisen, og der kommer intet oveni. Til gengæld kan ingen trække moms fra, heller ikke en virksomhed. Se hvordan du genkender en margenbil på fakturaen, og hvad den betyder for prisen.

Brugt bil hos en forhandler efter de almindelige momsregler

Her er momsen synlig, og så afhænger alt af, hvem der køber. Sælger forhandleren til en dansk momsregistreret virksomhed, faktureres der uden moms mod oplysning af det danske momsnummer, og virksomheden beregner selv 25 % erhvervelsesmoms i Danmark. Sælger forhandleren til en privatperson, opkræves salgslandets moms, altså for eksempel 19 % tysk moms. Der er ingen dansk moms oveni, men den tyske moms kan heller ikke søges retur.

For en privatperson er en margenbil derfor normalt den billigste af de to, fordi der ikke lægges nogen synlig moms oveni annonceprisen.

Hvilke afgifter skal jeg betale, når jeg importerer en bil fra Tyskland?

Registreringsafgiften, altid. Moms, kun hvis bilen er ny. Told, aldrig, når bilen er købt inden for EU. Dertil kommer synet og pladerne, som er de eneste faste beløb i regnestykket.

• Udvidet registreringssyn: typisk 750 til 1.025 kr. hos synsvirksomhederne
• Sæt nummerplader: 1.180 kr. hos nummerpladeoperatøren
• Værdifastsættelse i Motorregistret: gratis
• Bindende svar om registreringsafgift: 500 kr.

Registreringsafgiften beregnes ikke af det, du gav for bilen i Tyskland, men af bilens almindelige pris ved salg til bruger i Danmark, jf. registreringsafgiftsloven § 10, stk. 1. Det er derfor en billig tysk pris ikke automatisk giver en billig afgift. Læs mere om hvordan en tysk handel forløber, eller se, hvad afgiften på en brugt bil bygger på.

Hvad hvis den tyske sælger alligevel opkræver moms?

Det sker, typisk fordi forhandleren ikke er vant til at sælge nye biler over grænsen. Har sælgeren opkrævet udenlandsk moms på et nyt transportmiddel, skal pengene søges tilbage hos sælgeren i salgslandet. Skattestyrelsen refunderer ikke udenlandsk moms, og du kan ikke modregne den i den danske erhvervelsesmoms.

Så få styr på fakturaen, inden bilen betales. Er bilen ny, skal den tyske faktura være uden tysk moms.

Den anden vej findes en tilsvarende regel. Sælger du selv en bil, der stadig er ny efter 6 måneders- og 6.000 km-reglen, til en køber i et andet EU-land, kan du få en del af din oprindeligt betalte moms tilbage efter momsloven § 53, stk. 2. Beløbet nedsættes i forhold til bilens værditab siden anskaffelsen.

Uden for EU gælder helt andre regler

Køber du bilen i Norge, Storbritannien, Schweiz, USA eller Japan, gælder 6 måneders- og 6.000 km-reglen slet ikke. Der skal betales 25 % importmoms, uanset hvor gammel bilen er, og uanset hvor mange kilometer den har kørt. Oveni kommer told, som beregnes før momsen.

Se, hvad tolden lander på ved import fra et tredjeland, og hvordan oprindelsen afgør satsen.

Det spørger folk om moms og import

Skal jeg betale moms, når jeg køber en bil i Tyskland?

Kun hvis bilen er ny i momsmæssig forstand. En bil er ny, når den er under 6 måneder gammel eller har kørt under 6.000 km, og så betaler du 25 % dansk erhvervelsesmoms, uanset om sælgeren er forhandler eller privat.

Er bilen både over 6 måneder og over 6.000 km, betales momsen i Tyskland eller slet ikke, og der kommer ingen dansk moms oveni.

Kan man købe en bil uden moms?

Ja, i to tilfælde. Køber du en brugt bil af en privatperson i et andet EU-land, opkræves der hverken tysk eller dansk moms, for sælgeren er ikke en afgiftspligtig person.

Køber du en brugt bil hos en forhandler efter brugtmomsordningen, er momsen indeholdt i prisen og kan ikke trækkes fra, men der lægges ikke moms oveni. En momsregistreret virksomhed kan også købe netto mod at oplyse sit danske momsnummer og selv afregne de 25 %.

Skal jeg betale moms, når jeg køber varer i udlandet?

For almindelige varer betaler en privatperson momsen i det EU-land, hvor varen købes, og der kommer ingen dansk moms oveni. Biler, motorcykler, både og fly er undtaget fra den regel, når de er nye. Så flytter beskatningen til forbrugslandet, og du skal selv angive og betale de 25 % i Danmark efter momsloven § 11, stk. 7.

Hvilke afgifter skal jeg betale, når jeg importerer en bil fra Tyskland?

Registreringsafgiften er den store post, og den skal betales i alle tilfælde. Moms kommer kun oveni, hvis bilen er ny efter 6 måneders- og 6.000 km-reglen. Told er der ingen af, når bilen købes i et EU-land.

Dertil kommer udvidet registreringssyn til cirka 750 til 1.025 kr. og 1.180 kr. for et sæt nummerplader.

Hvor meget koster det at omregistrere en bil fra Tyskland til Danmark?

Selve papirarbejdet er småpenge sammenlignet med afgiften. Et udvidet registreringssyn koster typisk 750 til 1.025 kr. hos synsvirksomhederne, og et sæt nummerplader koster 1.180 kr. hos nummerpladeoperatøren. Værdifastsættelsen i Motorregistret er gratis, mens et bindende svar om registreringsafgift koster 500 kr.

Regningen til Motorstyrelsen for selve registreringsafgiften er derimod ofte sekscifret.

Hvad sker der, hvis jeg glemmer at angive momsen?

Angivelsen skal ske senest 14 dage efter, at bilen er ankommet til Danmark, jf. momsloven § 65, stk. 2. Sker det ikke, kan Skattestyrelsen opkræve momsen efterfølgende. Landsskatteretten stadfæstede i SKM2025.430.LSR et krav på 91.436 kr. i erhvervelsesmoms på en Mercedes-Benz EQA 250, der var under begge grænser, da handlen blev indgået.

Alle regler og satser på siden er kontrolleret mod Den juridiske vejledning 2026-2. Kilde: Momsloven , Den juridiske vejledning D.A.4.8.2 , Motorstyrelsen, import af bil eller mc , SKM2025.430.LSR