Registreringsafgift: hvad den er, og hvordan den beregnes
Registreringsafgift er en engangsafgift til staten, der betales, første gang et køretøj registreres i Danmark. For personbiler er satsen 25 % af de første 76.400 kr. af den afgiftspligtige værdi, 85 % op til 237.400 kr. og 150 % af resten, plus CO2-tillæg og minus et bundfradrag på 25.500 kr.
Hvornår skal der betales registreringsafgift?
Første gang et køretøj registreres i Køretøjsregisteret her i landet. Det gælder den fabriksnye bil hos forhandleren, og det gælder den ni år gamle stationcar, du henter i Hamborg. Motorstyrelsen opkræver afgiften, og bilen får ikke danske plader, før beløbet er betalt.
Der kommer også en regning, når en bil skifter kategori. Bygges en varebil om, så den ikke længere utvivlsomt er indrettet til godstransport, skal den afgiftsberigtiges som personbil, og differencen mellem de to beregninger betales. Det samme sker ved op- eller nedvejning hen over en af de vægtgrænser, den oprindelige afgift blev beregnet efter, jf. registreringsafgiftslovens § 1 a.
Hvor meget skal man betale i registreringsafgift?
Afgiften beregnes af den afgiftspligtige værdi, altså bilens almindelige pris ved salg til bruger her i landet inklusive moms, men uden afgiften selv. Der indregnes altid mindst 9 % i samlet avance for importør og forhandler, og værdien må ikke indeholde negativ importøravance (registreringsafgiftslovens § 8, stk. 1). Ladeudstyr, der monteres fast på en adresse, tæller ikke med.
| Køretøj | Sådan beregnes værdiskalaen i 2026 |
|---|---|
| Personbil | 25 % af de første 76.400 kr., 85 % fra 76.400 til 237.400 kr., 150 % af resten |
| Motorcykel | 25 % af de første 23.500 kr., 85 % fra 23.500 til 79.800 kr., 150 % af resten |
| Varebil op til 4.000 kg | 0 kr. af de første 88.100 kr., 50 % af resten |
| Autocamper | Som personbil, dog mindst 0 % af de første 12.100 kr. og 45 % af resten |
| Bus over 9 personer | 0 kr. af de første 12.100 kr., 60 % af resten |
| Lastbil over 4.000 kg | Som udgangspunkt ingen registreringsafgift |
2026-satser. Kilde: Motorstyrelsen, satser for registreringsafgift , Skatte- og Vækstministeriet, gældende satser
De fulde tabeller med grundbeløb, gebyrer og forskellen fra sidste år ligger på siden om satserne for 2026.
Hvad er CO2-tillægget?
Et tillæg oven i skalaafgiften, som stiger i tre trin med bilens udledning. I 2026 er satserne 294 kr. pr. gram for de første 107 g CO2 pr. km, 587 kr. pr. gram fra 107 til 137 g og 1.115 kr. pr. gram af resten (Den juridiske vejledning, afsnit I.A.1.4.2). Grundlaget er WLTP-tallet fra registreringsattesten.
Findes der kun en NEDC-måling, ganges den med 1,21. Findes der kun et brændstofforbrug, omregnes det: liter pr. 100 km ganget med 24 for benzin og 26,5 for diesel efter WLTP, og med 29 og 32 efter NEDC (§ 4, stk. 3). For varebiler, lastbiler og autocampere bruges altid den laveste sats, altså 294 kr. pr. gram, uanset hvor meget bilen udleder.
Grænserne i gram falder hvert år frem til 2035. Det betyder, at den samme bil rykker flere gram op i den dyre sats, selv om motoren er den samme. Fra 2025 til 2026 flyttede grænserne sig fra 109 og 139 g til 107 og 137 g.
Hvordan beregner jeg registreringsafgift?
I fem trin, og rækkefølgen er ikke ligegyldig. De to bundfradrag for elbiler og plug-in hybrider ligger nemlig på hver sin side af indfasningsprocenten, og bytter man rundt, bliver resultatet forkert.
- Find den afgiftspligtige værdi: prisen inklusive moms, uden registreringsafgift.
- Kør værdien gennem værdiskalaen med 25, 85 og 150 %.
- Læg CO2-tillægget til.
- Træk bundfradraget på 25.500 kr. fra. Afgiften kan ikke blive negativ.
- Kun for el og plug-in hybrid: gang med indfasningsprocenten, og træk derefter det særlige bundfradrag fra.
Sådan ser det ud på en benzinbil med en afgiftspligtig værdi på 250.000 kr. og en udledning på 145 g CO2 pr. km:
| Post | Beløb |
|---|---|
| 25 % af de første 76.400 kr. | 19.100 kr. |
| 85 % af 76.400 til 237.400 kr. | 136.850 kr. |
| 150 % over 237.400 kr. | 18.900 kr. |
| CO2-tillæg (145 g/km) | 57.988 kr. |
| Bundfradrag | -25.500 kr. |
| Registreringsafgift | 207.338 kr. |
Bilen koster dermed 457.338 kr. på gaden, og 45,3 % af det beløb er afgift. Flere gennemregnede sager, også for varebil og motorcykel, står under regneeksempler på afgiften.
Eksemplet er regnet af os på de officielle 2026-satser. Kilde: Den juridiske vejledning I.A.1.4.2 , Registreringsafgiftsloven, LBK nr. 370 af 3. april 2025
Hvad gælder for elbiler og plug-in hybrider?
De betaler kun en andel af den beregnede afgift, og de får et ekstra bundfradrag oveni. En nulemissionsbil betaler 40 % af afgiften efter trin 4 og trækker derefter 161.300 kr. fra. En lavemissionsbil, altså en bil under 50 g CO2 pr. km, betaler 68 % og trækker 43.000 kr. fra (Den juridiske vejledning, afsnit I.A.1.4.5).
Indfasningen skulle være steget til 48 % i 2026, men blev fastfrosset på 40 % ved lov nr. 1777 af 29. december 2025. Konsekvensen er, at den afgiftsfri grænse for en ny elbil bliver på cirka 419.300 kr. i stedet for at falde til cirka 366.300 kr. Fuld indfasning er samtidig rykket fra 2035 til 2036.
Elbil, værdi 300.000 kr.
0 kr.
40 % indfasning og 161.300 kr. i bundfradrag
Plug-in hybrid, værdi 350.000 kr.
165.556 kr.
25 g CO2, 68 % indfasning og 43.000 kr. i bundfradrag
Batterifradrag
Bortfaldet
Fandtes til og med 2024, findes ikke i 2026
Egne beregninger på de officielle 2026-satser. Kilde: Den juridiske vejledning I.A.1.4.5 , Lov nr. 1777 af 29. december 2025
Reglerne for elbiler er udfoldet på siden om afgift på elbiler.
Hvad er registreringsafgiften på brugte biler?
Samme regnestykke, men alle beløbene i det skrumper. Registreringsafgiftslovens § 4, stk. 6, bestemmer, at skalaknæk, CO2-tillæg og bundfradrag nedsættes med samme procentdel, som bilens værdi inklusive afgift er ændret i forhold til en tilsvarende bil, der blev afgiftsberigtiget som ny. Bemærk, at også de særlige bundfradrag for el og plug-in hybrid nedskrives.
Fordi alle led nedsættes med den samme procent, fylder afgiften nogenlunde den samme andel af prisen hele bilens liv. Tidsforløbet er uden betydning. Den juridiske vejledning skriver, at en bil, der har mistet 50 % af sin værdi på 3 år, afgiftsberigtiges på helt samme måde som en bil, der har været 5 år om at miste de samme 50 %.
Og det er derfor, en brugt import ikke kan regnes ud ved bare at køre den brugte pris gennem skalaen. Det giver et for lavt tal. Hele mekanikken står på siden om afgift ved køb af brugt bil.
Findes der en minimumsafgift?
Ikke for personbiler, varebiler eller elbiler. Bundfradraget kan højst udgøre summen af skalaafgiften og CO2-tillægget, så afgiften kan blive 0 kr., men aldrig negativ. Den juridiske vejledning formulerer det kort: registreringsafgiften kan derfor aldrig blive negativ.
Autocampere er undtagelsen. Her skal afgiften mindst udgøre 0 % af de første 12.100 kr. og 45 % af resten. Og fra 1. januar 2025 bliver autocampere med en tilladt totalvægt på mindst 3 tons, fastmonteret køkken, bad og toilet samt mindst 2 sovepladser altid afgiftsberigtiget efter den minimumssats. I den anden ende findes et loft: åbne vare- og lastbiler samt kassevogne uden siderude bag førersædet med totalvægt over 3.000 kg betaler højst 47.000 kr.
Findes der undtagelser fra det almindelige regnestykke?
Fire stykker, og de er værd at kende, fordi de kan flytte beløbet markant.
Leasing. En leasingvirksomhed kan søge Motorstyrelsen om at betale afgiften forholdsmæssigt for leasingperioden i stedet for på én gang. Satsen er 2 % af den beregnede fulde afgift pr. påbegyndt måned i køretøjets første 3 måneder, derefter 1 % pr. måned i 33 måneder og 0,5 % pr. måned efter det, plus en forrentning af restafgiften (§ 3 b). Ansøgningen skal komme fra leasingvirksomheden, ikke fra dig som leasingtager.
Veterankøretøjer over 35 år. Her beregnes afgiften uden CO2-tillæg og uden bundfradrag, og den kan ikke overstige afgiften af 75 % af bilens oprindelige nypris uden afgift. For motorcykler er grænsen 40 %. Kravet om, at bilen skal fremstå som ved første registrering, er ophævet. Bemærk, at de 35 år i afgiftsloven er noget andet end de 30 år, der giver ret til at registrere et køretøj til veterankørsel.
Ældre varebiler. Importerer du en varebil, der er registreret første gang mellem 3. juni 1998 og 24. april 2007, og som kan synes med en totalvægt på 2.000 kg eller derunder, skal du vælge mellem 50 % og 95 % i registreringsafgift. Vælger du 95 %, bliver den løbende privatbenyttelsesafgift lavere. Satsen skrives i bemærkningsfeltet, når du beder om værdifastsættelse.
Genberegning efter 3 måneder. Nye biler, der bruges til leasing eller erhvervsmæssig udlejning, skal have den afgiftspligtige værdi angivet på ny som brugt køretøj, når ejerskabet overgår til tredjepart, og senest 3 måneder efter første registrering (§ 9 a).
Hvor stor en del af bilens pris er afgift?
På en benzinbil til 300.000 kr. hos en dansk forhandler med en udledning på 130 g CO2 pr. km fordeler pengene sig sådan her:
Altså 41,2 % af prisen. Det er den andel, du betaler forfra, når bilen kommer over grænsen, og derfor skal den udenlandske pris et pænt stykke under den danske, før importen giver mening. På en elbil under den afgiftsfri grænse er andelen 0 %, og så handler regnestykket udelukkende om prisforskellen på selve bilen.
Hvor kan jeg se afgiften på min bil?
Afgiftsgrundlagene er offentlige. I Motorregistret kan du under Vis køretøjsvurderinger søge i de værdifastsættelser, Motorstyrelsen og selvanmeldere har lavet inden for det seneste år, jf. registreringsafgiftslovens § 10 a. Det er en god måde at se, hvad myndigheden faktisk har fastsat for biler magen til din.
Vil du have et tal, som Motorstyrelsen er bundet af, kan du købe et bindende svar om registreringsafgift for 500 kr. Svaret gælder i 3 måneder. En almindelig værdifastsættelse i Motorregistret er gratis og gælder lige så længe.
Hvorfor er afgiften så høj i Danmark?
Fordi den er bygget som en progressiv værdiskala med en topsats på 150 %, og fordi der oven i den lægges et CO2-tillæg, der stiger i tre trin. På den del af værdien, der ligger over 237.400 kr., betaler du altså halvanden krone i afgift for hver krone, bilen er værd. Det er forklaringen på, at prisforskellen mellem Danmark og resten af Europa vokser, jo dyrere bilen er.
Men mekanikken trækker også den anden vej. Bundfradraget og de særlige fradrag for el og plug-in hybrid tages fra afgiften, ikke fra værdien, og på en elbil under den afgiftsfri grænse ender regningen på nul. Derfor er der stor forskel på, hvor meget der er at hente ved at importere en dyr benzinbil og en almindelig elbil.
Alle satser på siden er 2026-satser. Kilde: Den juridiske vejledning I.A.1.5.3.1.1, brugte køretøjer , Motorstyrelsen, satser for registreringsafgift